《江蘇省省屬學校領導幹部經濟責任審計實施辦法(暫行)》的通知

發布時間:2019-07-08浏覽次數:159

蘇教審〔20118

第一章  总  则

第一條  爲加強對省屬學校領導幹部的管理和監督,促進領導幹部勤政廉政,全面履行職責,規範經濟責任審計,保證審計質量,根據《中華人民共和國審計法》、中共中央辦公廳、國務院辦公廳《黨政主要領導幹部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》和教育部《教育系統內部審計工作規定》(教育部令第17號)以及其他法律、法规和干部管理监督的规定,结合省属学校实际,制定本办法。  
第二條  本办法所称省属学校是指省属高校和省教育厅直管中等职业学校。本办法所称领导干部,是指省教育厅直管中等职业学校的校级党政领导干部及省属学校所属部门、院系、事业单位、控股企业的正职领导干部或主持工作一年以上的副职领导干部(以下简称主持工作副职)。本办法所称部门是指省教育厅及省属学校内设的管理机构。  
省屬高校校級領導幹部經濟責任審計,由省級審計機關組織實施。

第三條  本办法所称经济责任,是指领导干部任职期间因其所任职务,依法对其所在单位或部门的财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。  

本办法所称经济责任审计,是指审计部门依据国家有关法律、法规,对领导干部任职期间履行经济责任的情况所进行的监督、鉴证和评价。  

第四條  根據幹部管理監督的需要,可以在領導幹部任職期間進行任中經濟責任審計,也可以在領導幹部不再擔任所任職務時進行離任經濟責任審計。

有下列情况之一的,必须实施经济责任审计:  

(一)任期届满或在任期内办理调离、调任、转任、轮岗、免职、辞职、辞退、退休等离任事项;  

(二)任期内所在事业单位撤销、合并或企业发生改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等事项。  

第五條  领导干部经济责任审计,按照干部管理权限分级、分层次组织实施。(一)厅属中等职业学校校级正职党政领导干部或主持工作副职的经济责任审计,由省教育厅组织部门提出,经厅党组决定,厅审计部门组织实施;  

(二)省属学校所属部门、院系和所属事业单位、控股企业的正职领导干部或主持工作副职的经济责任审计,由各校组织、人事等部门提出,校联席会议决定,本校审计部门组织实施。  

第六條  下列无法正常实施经济责任审计的情况,一般不安排经济责任审计:  

(一)領導幹部任職的單位已被撤並或有關當事人已經無法找到的;

(二)领导干部已定居国外或死亡的;  

(三)领导干部已离开任职岗位二年以上的;  

(四)领导干部已被纪检监察部门或司法部门立案调查的;  

(五)其他不宜安排经济责任审计的情况。  

第七條  领导干部经济责任审计的时间范围应当包括领导干部整个任期。任职时间较长的,以近三年的情况为主,必要时可追溯至其他年度。  

第二章  工作职责

第八條  建立经济责任审计联席会议(以下简称联席会议)制度,主要职责为制定年度经济责任审计工作计划,指导检查、交流通报经济责任审计情况,协调解决经济责任审计中的问题。省教育厅联席会议由厅党组领导,组织处、人事处、纪检监察室、财务处、审计处等部门组成;各校联席会议由校党委书记、校长及其他相关校领导,组织、人事、纪检监察、财务、资产管理、审计等部门组成。  

联席会议下设办公室,与单位内设审计部门合署办公,负责日常工作,协调、处理经济责任审计的具体事项。  

第九條  组织、人事部門工作职责:向履任的领导干部通报本岗位的经济责任;提出单位领导干部经济责任审计的年度计划名单;向审计部门出具审计委托书,通报被审计领导干部的有关情况。  

第十條  纪检监察部門工作职责:向审计部门通报所掌握的被审计领导干部所在单位(部门)的有关情况;负责查处审计中发现的违法违纪问题;根据审计结果,对应给予党政纪处分的领导干部做出处理意见和建议;对本系统、本单位领导干部经济责任审计工作进行监督、检查。  

第十一條  财务、资产管理部門工作职责:根据领导干部的岗位职责制定相关的经济责任及其指标;向审计部门提供审计所需要的财务、资产管理等相关资料。  

第十二條  审计部門工作职责:根据经济责任审计年度计划和有关法律、法规等独立实施审计;提交领导干部经济责任审计报告和审计结果报告,通报经济责任审计开展情况。  

第三章  审计内容

第十三條  领导干部经济责任审计的内容根据被审计领导干部的岗位职责等情况确定。  

学校及其他事业单位(部门)领导干部经济责任审计的主要内容包括:预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况;重要投资项目的建设和管理情况;重要经济事项管理制度的建立和执行情况;资产管理制度的建立和执行情况;对所属单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况等。  

学校控股企业领导干部经济责任审计的主要内容包括:本企业财务收支的真实、合法和效益情况;有关内部控制制度的建立和执行情况;履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况;国有资产保值增值情况等。  

在审计以上内容基础上,要关注领导干部贯彻落实科学发展观,推动科学发展情况;遵守有关财经法律法规、贯彻执行党和国家的方针政策和决策部署情况;制定和执行重大经济决策情况;与履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益情况;遵守有关廉洁自律规定情况等。  

第四章  审计实施  

第十四條  经济责任审计年度计划应按以下程序编制:  

(一)每年年底前,由組織、人事部門向聯席會議提出下一年度經濟責任審計計劃名單;  

(二)聯席會議研究擬定當年經濟責任審計計劃;  

(三)经济责任审计计划报经单位党委(组)批准后,列入审计部門工作计划;  

(四)干部管理部门根据确定的审计工作计划以书面形式委托内部审计部门实施经济责任审计。委托书的内容主要包括:委托审计的领导干部姓名及简要情况、被审计领导干部所在单位的名称及简要情况、审计期间、审计范围等其他有关事项。  

第十五條  经济责任审计立项后,审计部门应当根据审计工作量和实际工作需要,安排与审计任务相适应的审计人员组成审计组,并指定审计组组长,明确审计人员分工。审计组实行组长负责制。内部审计人员不足的单位,可以聘用中介机构人员参与审计。审计部门开展经济责任审计过程中,因特殊情况需要调整计划的,应征得组织、人事部门同意。  

第十六條  实施经济责任审计的程序主要包括:  

(一)进行审前调查;  

(二)编制项目审计实施方案;  

(三)送达审计通知书;  

(四)实施经济责任审计;  

(五)起草审计报告并征求被审计领导干部及其所在单位(部门)的意见;  

(六)出具审计报告和审计结果报告等文书。  

第十七條  审计组在编制审计实施方案前,应当进行审前调查,了解被审计领导干部及所在单位(部门)的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案等多种形式。编制审计实施方案应当根据重要性和谨慎性原则,在评估审计风险基础上,围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法。  

第十八條  審計組應在實施審計3日前,向被审计领导干部及其所在单位(部门)送达审计通知书。  

審計部門實施經濟責任審計,應當進行審計公示,公示時間不得少于7个工作日。  

第十九條  審計組應當要求被審計領導幹部提交任職期間履行經濟管理職責情況的書面材料和其他資料,並于審計通知書送達後10日内送交审计组。  

书面材料的内容主要包括:  

(一)被审计领导干部经济管理职责范围和分工;  

(二)与目标责任制有关的各项经济指标完成情况;  

(三)利用资源开展业务的效益、效果情况;  

(四)重大经济决策及相关项目情况;  

(五)国有资产的安全完整情况;  

(六)单位(部门)内部控制制度的建立、健全及其执行情况;  

(七)单位(部门)及本人遵守国家财经法规和领导干部廉政规定的情况;  

(八)本人认为在经济责任方面存在的问题及建议;  

(九)需要说明的其他情况。  

其他资料包括财政收支、财务收支相关资料;工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等。  

被审计领导干部及其所在单位(部门)应对所提供书面材料和其他资料的真实性、完整性作出书面承诺。  

第二十條  審計組在實施審計工作前應召開進點會。審計進點會一般由經濟責任審計委托部門和審計部門聯合召開,通報審計工作具體安排和要求,聽取被審計領導幹部介紹履行經濟責任的情況。

经济责任审计进点会一般由下列人员参加:  

(一)经济责任审计委托部门的有关人员以及审计组成员;  

(二)被审计的领导干部及其单位(部门)领导班子成员和相关人员;  

(三)审计组或被审计领导干部认为需要参加会议的其他人员。  

第二十一條  审计组通过审查会计凭证、会计帐簿、会计报表,查阅与审计有关的文件资料、档案,检查现金、实物、有价证券,召开座谈会,向有关单位和个人调查了解相关情况,并取得证明资料。  

第二十二條  审计部门实施审计后,应当出具审计报告。审计报告应当包括以下内容:  

(一)实施审计的法律法规依据和委托、授权依据;  

(二)被审计领导干部的职责范围等基本情况,被审计领导干部所在单位(部门)的经济性质、管理体制、财务隶属关系等;  

(三)被审计领导干部所在单位(部门)财务状况,各项工作目标、任务完成情况等;  

(四)審計發現的被審計領導幹部及所在單位(部門)違反財經法規和領導幹部廉政規定的主要問題;

(五)對被審計領導幹部所在單位(部門)財務收支等有關經濟活動的真實、合法、效益情況的評價,以及被審計領導幹部對審計發現的違反財經法規和廉政規定的問題應當負有的主管責任和直接責任;

(六)对被审计领导干部及所在单位(部门)违反财经法规问题的定性,处理意见及依据,有关改进建议;  

(七)其他需要反映的情況。

提交审计报告前,审计组应当征求被审计的领导干部及所在单位(部门)的意见。被审计的领导干部及其所在单位(部门)对审计报告有异议的,审计组应当进一步核实,并根据所核实的情况对审计报告作必要修改。  

被審計的領導幹部及其所在單位(部門)自接到審計報告之日起,可于10日内提出书面意见,逾期未提出意见的,视同无异议。  

第二十三條  審計部門審定審計報告後,應當向委托部門提交經濟責任審計結果報告。

第五章  审计评价与结果运用

第二十四條  对领导干部经济责任审计,应通过对其所在单位(部门)的财务收支以及有关经济活动真实性、合法性和效益性的审计,对其经济责任履行的情况进行综合评价。审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。审计评价应遵循“依法评价、实事求是、客观公正”的原则。  

第二十五條 审计部门应当根据有关规定,对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任作出界定。  

第二十六條 建立經濟責任審計情況通報、審計整改及責任追究等結果運用制度,逐步推行經濟責任審計公告制度,提高審計結果透明度,推動審計發現的問題及時得到整改。

第二十七條  审计部门对领导干部及所在单位(部门)违反国家财经法规和廉政规定,认为需要处理的,应向联席会议提出处理意见;需要给予党纪政纪处分的,应移交干部管理和监督部门处理;触犯刑律的,应移交司法机关处理。  

第二十八條 干部管理部门应当将经济责任审计结果作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据,审计结果报告应当归入被审计领导干部本人档案。  

第六章  附  则

第二十九條  各省属学校可根据本办法制定具体实施细则。  

第三十條  省教育厅直属事业单位主要负责人经济责任审计适用本办法。  

第三十一條  各市、縣(市、區)教育行政部門和民辦高校管理的領導幹部經濟責任審計可參照本辦法執行。

第三十二條  本办法由省教育厅负责解释。  

第三十三條  本辦法自發布之日起施行。